黄子伦 | 如何分析保险公司?(三)

我们延续上一篇文章关于MFRS17 会计准则的话题,讨论什么类型的保单受到最多影响。正如这个系列文章一开始所说的,保险有两大类,分别是人寿保险以及普通保险。两者最直接的区别就是普通保险的保费几乎是无法拿回,而且是每一年更新,就好像你需要每年购买车险的道理是一样的。

因此,当普通保险公司收到保费时,可以说是按“一比一”的方式记录在资产负债表里。保费是资产,负债则是未来12个月内需要赔偿的概率负债。而人寿保险就大大不同了,可以说是花样百出,保费可以每个月缴付,也可以一次缴清,按照保险公司如何设计这个产品。不过,有一种寿险保单的缴费模式几乎是固定的,那就是MRTA(Mortgage Reducing Term Assurance,房贷保险。如果是伊斯兰教义则称之为MRTT,Assurance一词改为Takaful)。


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