黄子伦 | 如何分析保险公司？（三）
我们延续上一篇文章关于MFRS17 会计准则的话题，讨论什么类型的保单受到最多影响。正如这个系列文章一开始所说的，保险有两大类，分别是人寿保险以及普通保险。两者最直接的区别就是普通保险的保费几乎是无法拿回，而且是每一年更新，就好像你需要每年购买车险的道理是一样的。
因此，当普通保险公司收到保费时，可以说是按“一比一”的方式记录在资产负债表里。保费是资产，负债则是未来12个月内需要赔偿的概率负债。而人寿保险就大大不同了，可以说是花样百出，保费可以每个月缴付，也可以一次缴清，按照保险公司如何设计这个产品。不过，有一种寿险保单的缴费模式几乎是固定的，那就是MRTA（Mortgage Reducing Term Assurance，房贷保险。如果是伊斯兰教义则称之为MRTT，Assurance一词改为Takaful）。
